Газета «Республика» продолжает серию публикаций, посвященных налоговым вычетам. В предыдущих номерах мы сообщали об условиях получения стандартного налогового вычета, а также о возвращении налогов при покупке жилья. Сегодня расскажем о налоговых вычетах, предполагающихся в случаях оплаты обучения.
По информации на сайте Федеральной налоговой службы, гражданин имеет основание претендовать на вычет за обучение, если платит налоги внутри страны (резидент) и имеет официальный доход, с которого государством удерживается 13% (НДФЛ), при этом вносит плату за собственное образование, а также детей, братьев, сестер или подопечных (если является опекуном), не достигших 24-летнего возраста.
Отметим, в 2017 году произошли некоторые изменения в законодательстве, поэтому сейчас расходы на образование супруга не возмещаются. Также этот вычет не смогут оформить граждане, оплатившие обучение материнским капиталом.
К учебным учреждениям относятся дошкольные учреждения, школы, колледжи, институты, университеты (в России и за границей), а также различные курсы и центры дополнительного образования.
Таким образом, гражданин вправе заявить вычет на обучение, даже если оплачивает занятия ребенка в спортивной секции или его образование в европейском университете. Налог можно вернуть и в том случае, если сам гражданин обучался, к примеру, на курсах вождения.
Главное условие, чтобы налоговики приняли семейные расходы в подтверждение права на вычет за обучение – учебное учреждение должно иметь лицензию на реализацию образовательных программ. Налоговая служба возвращает 13% от трат на получение образования.
Ограничительными суммами таких расходов являются: 120 тыс. рублей в год с максимальным вычетом в 15,6 тыс. рублей, если учится сам налогоплательщик, или 50 тыс. рублей в год с вычетом в 6,5 тыс. рублей за обучение каждого ребенка. За каждый год разрешено к возврату денежных средств не более, чем сумма удержанного в бюджет НДФЛ.
К примеру, в семье трое детей. Заработная плата отца – 35 тыс. рублей, что составляет годовой налогооблагаемый доход 420 тыс. рублей. Работодатель за год в общей сумме удержал 54,6 тыс. рублей НДФЛ. Между тем, глава семейства за детский сад младшего сына заплатил 24 тыс. рублей (вычет – 3120 рублей), за танцевальные занятия средней дочери – 9 тыс. рублей (вычет – 1170 рублей), за обучение старшего сына в вузе – 68 тыс. рублей (вычет – 6,5 тыс. рублей). В результате в семью можно вернуть 10790 рублей.  
Вычет можно оформить в налоговой инспекции, подав декларацию за прошедший год вместе с необходимыми документами или сразу за последние три года. Так, в 2017 году можно получить налоговый вычет за обучение за 2014, 2015 и 2016 годы. Следует иметь в виду, что инспекция занимается проверкой в течение трех месяцев.
Есть также возможность оформить вычет через работодателя, который, получив от гражданина заявление с уведомлением из ИФНС, подтверждающим право на вычет, перестает удерживать НДФЛ. Этот способ удобен тем, что нет необходимости ждать окончания календарного года, чтобы возместить расходы.
При этом обращаться за возмещением налога в рамках установленного лимита допустимо ежегодно, пока ведутся траты на образование.